旋转小火锅店的银行存款如何核算?

新派火锅, 老灶火锅

(一)银行存款核算的要求

1.收付核算

对于银行存款的收付,旋转小火锅店要进行序时核算和分类核算,方面由出纳每日认真做好日记账,并定期与会计的总账进行核对;另一方面设立银行存款总分类账户,由会计进行登账管理。

2.清查

银行存款的清查主要是将日记账与银行对账单定期核对,由千银行存款日记账是出纳登记保管,因此,与银行的对账工作主要由出纳完成。

)银行存款的账务处理,银行存款的账务处理见表-2

将现金存入银行,贷:库存现金

收取银行存款利息,银行存款,财务费用,银行存款,收回应收款项

应收账款(或应票据),收回其他应收暂付款项

银行存款等,贷:其应收款

收到供应商因不履行合同,银行存款,而赔偿的损失款

贷:营业外收入,银行存款,收到实现的营收入,主营业务收入,应交税费一应交值税(销项税额),应交税费

缴纳税金,银行存款,支付购买物资的价款和运在途物资,应交税费应交增值税(额)

杂费,库存现金(或银行存款、其他货币资金)

某旋转小火锅店201712月发生的部分业务及处理如下

(l)12将库存现金36000元存入银行其会计分录如

银行存款36000

库存现金36000

(2)1210日,从银行取得短期借款400000其会计分录如下

银行存款400000

贷:短期借款400000

(3)1211日,提取库存现金64000元用于发放上月的工资其会计分录如

库存现金64000

银行存款64000

借:应付工资64000

库存现金64000

(4)1212收到公司转账支票一张金额为10682偿还上月所欠餐费,其会计分录如下

银行存款 10682

应收账款一一公司10682

(5)1213日,企业接待公司员工安排会餐,营业额为15600元,收到转账支票

一张,其中菜品收入10000元,酒水收入600元,其会计分录如下

银行存款15600

主营业务收入——菜品收入10000

-—酒水收入5600

(6)1222日,采购食材一批,以银行存款支付食材价款000元,食材已验收入

库,其会计分录如下

原材料8000

贷:银行存款8000

(7)1228日,收到公司汇来所欠的餐饮费850元,已存入银行,其会计分录如下

借:银行存款5850

贷:应收账款一—公司5850

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