综合分析:
10月份的销售收人总体良好,比8月份的销售收人增长了 14.67% 。其中,受餐厅周转率 的因素影响提高了销售收入20925元,说明吸引顾客的能力增强,就餐人数增多,经营运行良好,这是管理顺畅的结果。但是也要看到,10月份来餐厅用餐顾客的人均消费水平在下降,受此影响使得餐厅销售收人降低了5580元。
经营建议:
1.通过有效的营销手段和方式推销中高档菜点产品,提高顾客的人均消费水平。
2.增加菜点品种,提高顾客的消费额。
3.加强服务管理,确保在提高餐位周转率的同时,保证服务质量。
6 . 3 . 2 成本费用分析
成本费用是火锅店火锅店的一项重要经济指标。经济效益的好坏,既取决于火锅店收入的多少 ,也取决于成本费用的高低。对于餐厅来讲,经营成本费用的大小,不仅影响利润,而且影响餐厅在市场竞争中的地位。运行成本费用越低,竞争的主动性就越大。在收入相等81的情况下,运行成本费用越低,盈利就越多p 从这个角度讲,对成本费用进行分析,寻找降低运行成本费用的途径,是提高餐厅经济效益的基本手段。
在进行成本费用分析时,一般有以下4个步骤:
①确定标准成本率或标准费用率。
标准成本率=标准营业成本/标准营业收入 x 100%
标准费用率=标准营业费用/标准营业收入 x 100%
②计算实际成本率或实际费用率。
实际成本率= 实际营业成本/实际营业收人 x 100%
头际费用率=实际营业费用/实际宫业收入X 100%
③比较标准成本率和实际成本率,或标准费用率和实际费用率,了解预算控制结果。将成本费用预算执行的实际结果与预算进行比较,能考核火锅店火锅店成本费用控制的质量 ,了解实际成本(费用)率与标准成本(费用)率之间的差异。
④对结果进行综合分析,掌握差异存在的原因、具体责任环节或责任人,找出差异的真正原因和相关因素,提出改进措施的建议,提高火锅店经营管理水平。
【例6 .5 】清雅西餐厅2013年标准营业成本为120万元其标准单位原料成本为40元/人,
标准就餐人次为3万人。实际营业成本是126万元,实际单位原料成本为45元/人,实际就餐人次为2.8万人,试对成本因素差异进行分析。
解:
1.该餐厅实际营业成本:
实际营业成本=实际单位原料成本x 实际就餐人次=45 x 28 000 = 1 260 000 ( 元 )
2.用标准单位原料成本替代实际单位原料成本:
营业成本A =标准单位原料成本x 实际就餐人次=40 x 28 000 = 1 120 000 ( 元 )
3.用标准就餐人次进一步替代实际就餐人次:
营业成本B =标准单位原料成本x 标准就餐人次=40 x 30 000 = 1 200 000 ( 元 )
4.计算各因素的变动对变动结果的影响程度
( 1 ) 单位原料成本因素的影响:
实际营业成本- 营业成本A = 1 260 000 – 1 120 000 = 140 000 ( 元 )
即:该餐厅有实际单位原料成本高于标准单位原料成本5元 ,使得实际营业成本高于预 算营业成本140 000元,说明超过了预算开支140 000元。
( 2 ) 就餐人次因素的影响:
营业成本A – 营业成本B = 1120000 – 1200000 = – 80000 ( 元 )
BP:该餐厅由于实际就餐人次比预算就餐人次少了2000人次,使实际营业成本低于预 算营业成本80000元,说明节省预算80000元。
综合分析:由于单位原料成本和就餐人次两个因素的共同影响,该餐厅实际营业成本 比预算标准营业成本增加了60000 。